貨幣型基金稅：投資人必知的稅務知識
什麼是貨幣型基金稅？
貨幣型基金稅是一種針對貨幣型基金收益課徵的稅賦，適用於投資於貨幣型基金的個人和法人。貨幣型基金是一種投資於短期債券和現金等低風險資產的共同基金，其收益通常較為穩定。
貨幣型基金稅的課徵方式
貨幣型基金稅的課徵方式與其他共同基金不同，其收益分為兩部分：
* **利息所得：**投資於貨幣型基金所獲得的利息收入，適用於一般所得稅率課徵。
* **股利所得：**投資於貨幣型基金所獲得的股利收入，適用於28%的股利所得稅率課徵。
貨幣型基金稅的計算方式
貨幣型基金稅的計算方式如下：
* **利息所得稅：**利息所得 x 一般所得稅率
* **股利所得稅：**股利所得 x 28%
貨幣型基金稅的申報方式
投資人需於每年5月報稅時，將貨幣型基金稅申報於綜合所得稅申報書中。申報時，投資人需提供貨幣型基金的收益證明，並依據上述計算方式計算應繳稅額。
貨幣型基金稅的影響
貨幣型基金稅的課徵會影響投資人的投資報酬率。由於貨幣型基金稅會對收益課徵稅賦，因此投資人實際獲得的收益將低於未課稅前的收益。
投資貨幣型基金的稅務規劃
投資人可透過以下方式進行稅務規劃，以降低貨幣型基金稅的影響：
* **選擇低股利收益率的貨幣型基金：**股利所得適用較高的稅率，因此選擇低股利收益率的貨幣型基金可降低應繳稅額。
* **善用免稅額度：**個人免稅額度為12萬元，法人免稅額度為20萬元。投資人可將貨幣型基金投資於免稅額度內，以避免繳納所得稅。
* **適時調整投資組合：**投資人可根據市場狀況調整投資組合，適時將貨幣型基金轉換為其他投資標的，以降低貨幣型基金稅的影響。
結論
貨幣型基金稅是投資人投資貨幣型基金時必須考量的稅務因素。投資人應了解貨幣型基金稅的課徵方式、計算方式和申報方式，並透過適當的稅務規劃，以降低貨幣型基金稅的影響，提升投資報酬率。
